受縣人民政府的委托，8月26日縣審計局黨組書記、局長許自才同志在大余縣十九屆人大常委會第七次會議上作了《關(guān)于2021年度縣級預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支的審計工作報告》。報告的主要內(nèi)容如下：
2021年是黨和國家歷史上具有里程碑意義的一年。按照縣委、縣政府的決策部署，縣審計部門依法審計了2021年度縣級預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支的情況。審計結(jié)果表明，2021年，面對新冠感染疫情、經(jīng)濟持續(xù)下行壓力，我縣各鄉(xiāng)鎮(zhèn)各部門各單位認(rèn)真執(zhí)行2021年度預(yù)算，堅持穩(wěn)中求進(jìn)工作總基調(diào)，落實高質(zhì)量發(fā)展要求，財政政策積極有效，民生福祉持續(xù)改善，供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革推進(jìn)更穩(wěn)，營商環(huán)境發(fā)展更優(yōu)，財政管理效益更好，審計整改力度更大，縣級預(yù)算執(zhí)行情況總體較好，“十四五”實現(xiàn)良好開局。
——財政運行總體平穩(wěn)，經(jīng)濟保持恢復(fù)發(fā)展。2021年，縣級一般公共預(yù)算收入92477萬元，比2020年決算數(shù)下降3.8%。一般公共預(yù)算財力合計351015萬元，支出合計347268萬元，收支相抵，當(dāng)年一般公共預(yù)算收支結(jié)余3747萬元，縣域經(jīng)濟運行總體平穩(wěn)。
——財政政策提質(zhì)增效，營商環(huán)境持續(xù)改善。不折不扣落實助企紓困政策，為切實減輕企業(yè)負(fù)擔(dān)和推動企業(yè)轉(zhuǎn)型升級，全年共計減稅降費1.15億元，兌現(xiàn)惠企資金2.12億元，及時下達(dá)直達(dá)資金5.25億元，確保資金惠企利民。
——財政管理改革深化，監(jiān)督績效深度融合。依托財政應(yīng)用一體化大平臺，建立動態(tài)監(jiān)控分級預(yù)警機制和定期分析制度，全年共監(jiān)控財政資金支付業(yè)務(wù)24.14億元。建立事前事中事后績效管控體系，將績效管理融入到預(yù)算編制、執(zhí)行和監(jiān)督中，開展部門項目支出績效評價，切實提高預(yù)算單位績效管理的責(zé)任意識。
——鄉(xiāng)村振興深入推進(jìn)，民生福祉持續(xù)增進(jìn)。集中財力支持“六穩(wěn)”“六保”，為持續(xù)鞏固脫貧成果安排專項資金1.56億元；加大教育投入，統(tǒng)籌3.55億元優(yōu)先支持基礎(chǔ)教育；抓好疫情防控，安排各級疫情防控資金 1500萬元。
一、縣級財政預(yù)算執(zhí)行審計情況
（一）財政管理審計情況
2021年，縣級一般公共預(yù)算收入總量351015萬元、總支出347268萬元，結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余3747萬元；政府性基金總收入183899萬元（含上年結(jié)余）、總支出178736萬元，收支相抵結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余5163萬元。審計結(jié)果表明，財政部門積極發(fā)揮財稅職能，著力提高財政工作質(zhì)效，強化財政收支精細(xì)管理，依法組織收入，切實保障重點領(lǐng)域資金需求，推動大余縣域經(jīng)濟平穩(wěn)運行。但從財政管理和預(yù)算執(zhí)行具體組織實施情況看，也存在一些需要改進(jìn)的問題，主要表現(xiàn)在：
1.未在規(guī)定時間內(nèi)向社會公開財政收支預(yù)算調(diào)整。2022年1月28日，縣人大常委會作出《大余縣人民代表大會常務(wù)委員會關(guān)于批準(zhǔn)調(diào)整2021年財政收支預(yù)算方案的決議》（余人常發(fā)〔2022〕2號），決議同意對縣財政總收入、稅收收入等8項經(jīng)濟內(nèi)容依法調(diào)整，截至2022年3月末，大余縣財政未在規(guī)定時間內(nèi)向社會公開上述財政收支預(yù)算調(diào)整方案。
2.社會保險基金決算數(shù)據(jù)不完整。因大余縣財政未把老機關(guān)單位基本養(yǎng)老保險基金的相關(guān)數(shù)據(jù)納入決算編制，致使2021年大余縣社會保險基金收支決算的上年結(jié)余、當(dāng)年收入支出和年末滾存結(jié)余均需審計調(diào)整。
3.部分國有資本經(jīng)營收益應(yīng)繳未繳。截至2021年12月末，大余縣財政國有資產(chǎn)收益專戶累計從國有資產(chǎn)租金收入中調(diào)控財政收入28.97萬元，未及時繳庫。
4.預(yù)算草案公開數(shù)據(jù)不夠完整。2021年2月20日，大余縣財政公示的《2021年財政收支預(yù)算明細(xì)表》部分內(nèi)容與大余縣人民代表大會批準(zhǔn)的2021年度《財政預(yù)算（草案）報告》不一致，如：《2021年財政收支預(yù)算明細(xì)表》未包含縣人民代表大會審批的國有資本經(jīng)營預(yù)算收入及支出安排270萬元、社會保險基金預(yù)期收入26034萬元及預(yù)期支出23269萬元。
（二）部門預(yù)算執(zhí)行審計情況
對縣退役軍人事務(wù)局等部門的預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行了審計，并抽審了上級專項資金財政撥款預(yù)算管理使用情況，從審計情況看，各部門年度預(yù)算執(zhí)行情況總體良好，較好地執(zhí)行了中央八項規(guī)定精神，支出程序較為規(guī)范。審計發(fā)現(xiàn)的主要問題有：
1.由財政部門代編本部門預(yù)算。縣退役軍人事務(wù)局未按規(guī)定編制本部門的2020年部門預(yù)算，而由縣財政部門代編。
2.財政資金支付不合規(guī)。縣退役軍人事務(wù)局支出干部職工下鄉(xiāng)費時，轉(zhuǎn)賬至報賬員個人賬戶，未按規(guī)定轉(zhuǎn)賬至相關(guān)干部職工賬戶。
二、重點民生資金和項目審計情況
為揭示縣困難群眾救助補助資金分配管理使用和政策執(zhí)行中的突出問題，促進(jìn)特殊困難群體基本生活保障到位，兜牢基本民生保障底線，2021年根據(jù)工作安排，對我縣困難群眾救助補助資金管理使用以及救助政策落實情況進(jìn)行了審計。審計結(jié)果表明，縣政府及相關(guān)部門能夠多措并舉，不斷完善社會救助制度體系，持續(xù)加強各項救助政策的落實力度，有效保障了低保對象、特困供養(yǎng)人員、孤兒等困難群眾的基本生活，充分發(fā)揮了救助資金托底線、救急難作用。審計發(fā)現(xiàn)的主要問題有：
（一）集中供養(yǎng)救助機構(gòu)職責(zé)履行不到位。截至2021年9月底，大余縣有4名流浪乞討人員滯站超過3個月，超規(guī)定時限未辦理戶口登記手續(xù)。
（二）救助政策落實動態(tài)管理不到位。截至2021年9月底，大余縣相關(guān)部門因?qū)ψ畹蜕畋Ｕ蠈ο髣討B(tài)管理不到位，有77名不再滿足享受最低生活保障待遇人員未及時退出保障，有15名享受低保待遇的殘疾人符合困難殘疾人生活補貼條件應(yīng)享未享救助待遇。
三、重大政策措施跟蹤落實審計情況
2021年度重大政策措施貫徹落實和重大項目跟蹤審計重點審計了鄉(xiāng)村振興補助資金項目、高標(biāo)準(zhǔn)農(nóng)田建設(shè)等政策措施落實和相關(guān)資金分配管理使用等方面的情況。審計結(jié)果表明，各部門單位能夠嚴(yán)格落實中央“四個不摘”和5年過渡期要求，強化防止返貧監(jiān)測幫扶機制、政策保障機制、資金投入機制、組織保障機制，鞏固拓展脫貧攻堅成果，全面推進(jìn)鄉(xiāng)村振興。但同時審計也發(fā)現(xiàn)了一些存在的問題：
（一）項目計劃管理及資產(chǎn)管護不規(guī)范。2021年，部分年度項目計劃未源自項目庫，已實施項目未從年度項目計劃中提取；部分扶貧項目資產(chǎn)未合理安排管護責(zé)任人，存在村書記一人管護的現(xiàn)象。
（二）多支付工程款。2021年，吉村鎮(zhèn)實施的中村村軍坑組道路堡坎建設(shè)項目臨時工程（臨時圍堰填筑、拆除等）實際未實施，且結(jié)算時未扣除該部分費用，導(dǎo)致多支付工程款1.16萬元。
四、政府投資項目決算審計情況
2021年實施政府投資項目工程竣工決算審計64個，向有關(guān)單位提出的加強項目管理、規(guī)范程序等160條審計建議均被采納，向有關(guān)部門移送線索5條，有效地防止了財政資金的流失，提高了財政投資效益。為保障教育建設(shè)資金安全，抽調(diào)審計業(yè)務(wù)骨干，對新城中心小學(xué)、黃龍中心小學(xué)、吉村中心小學(xué)、青龍中心小學(xué)、左拔九年制學(xué)校等五個學(xué)校建設(shè)資金進(jìn)行了專項審計調(diào)查，指出了項目工程驗收流于形式多計工程結(jié)算價款1.98萬元、未嚴(yán)格按設(shè)計要求施工涉及問題金額19.46萬元等問題，已責(zé)成縣教科體局履行監(jiān)管責(zé)任，加強日常工程監(jiān)督管理，提高了校建項目資金使用績效。
五、自然資源資產(chǎn)審計情況
為推動生態(tài)文明體制改革和生態(tài)文明建設(shè)系列重大決策部署落地見效，促進(jìn)領(lǐng)導(dǎo)干部在自然資源資產(chǎn)管理和生態(tài)環(huán)境保護中履職盡責(zé)，組織實施了縣林業(yè)局自然資源資產(chǎn)審計，率先在涉及自然資源資產(chǎn)縣直部門開展了探索與嘗試審計發(fā)現(xiàn)的主要問題有：
（一）林長制工作貫徹落實不到位。縣林業(yè)局未嚴(yán)格落實上級關(guān)于林長制工作、松材線蟲防控殲滅戰(zhàn)行動工作的要求，部分工作進(jìn)度滯后、監(jiān)管不嚴(yán)，年度考核排名落后，多次被市級主管部門通報。
（二）未嚴(yán)格執(zhí)行林地用地審批制度。大余縣存在1起未經(jīng)審批擅自開墾林地建豬廠現(xiàn)象，違規(guī)占用林地2.42畝；2019年森林資源二調(diào)中存在2起林地劃定不實的現(xiàn)象，涉及面積18.94畝。
（三）專項資金未及時下?lián)堋？h林業(yè)局未按合同約定及時將大余縣森林旅游發(fā)展規(guī)劃編制費撥付至實施主體，涉及金額20.38萬元。
六、審計建議
（一）嚴(yán)格預(yù)算執(zhí)行管理，全面增強預(yù)算執(zhí)行嚴(yán)肅性。繼續(xù)抓好《中華人民共和國預(yù)算法》的學(xué)習(xí)宣傳貫徹工作，切實增強依法理財意識，依法全面進(jìn)行政務(wù)公開。加快推進(jìn)財政信息系統(tǒng)一體化建設(shè)，優(yōu)化業(yè)務(wù)流程，完善應(yīng)用支撐平臺；建立預(yù)算執(zhí)行動態(tài)監(jiān)控機制，健全預(yù)算績效評價體系，加大對財政資金使用的監(jiān)管，增強預(yù)算執(zhí)行嚴(yán)肅性。
（二）深化財稅體制改革，不斷提升財政管理科學(xué)性。一是加強財政資源統(tǒng)籌，進(jìn)一步凝聚收入征管合力、加大稅源培植力度、重視非稅收入征管、盤活各類存量資源，增加地方可用財力，提升財政保障能力；二是發(fā)揮好財政支出標(biāo)準(zhǔn)的基礎(chǔ)引導(dǎo)作用，進(jìn)一步細(xì)化量化政府過緊日子要求，優(yōu)化財政支出結(jié)構(gòu)，從嚴(yán)控制一般性支出，加大重點領(lǐng)域和剛性支出保障力度。
（三）牢固樹立底線思維，重視防范化解突出風(fēng)險。加大對地方政府債務(wù)、縣屬國有企業(yè)舉債行為的監(jiān)管力度，積極化解地方政府債務(wù)風(fēng)險；加強對金融機構(gòu)監(jiān)管,牢牢守住不發(fā)生系統(tǒng)性金融風(fēng)險的底線；加強自然資源和環(huán)境保護執(zhí)法檢查，有效防止損害生態(tài)環(huán)境的風(fēng)險隱患。
（四）貫徹重大政策落實，切實服務(wù)縣域經(jīng)濟目標(biāo)實現(xiàn)。繼續(xù)深化“放管服”改革，推動營商環(huán)境不斷優(yōu)化；繼續(xù)全力做好“六穩(wěn)”工作，落實“六保”任務(wù)，打通政策落實的“最先一公里”和“最后一公里”，突破“中梗阻”，推動重大改革政策盡快落實，重大民生舉措盡快見效。
對本審計工作報告反映的具體審計情況，已依法征求了被審計單位意見，出具了審計報告，下達(dá)了審計決定；報告反映的問題大部分已得到整改和糾正；對違反財經(jīng)法規(guī)的問題，已作出處理處罰意見；對制度不完善、管理不規(guī)范的問題，已建議有關(guān)部門單位建章立制，切實加強內(nèi)部管理。下一步，縣審計部門將按照縣委、縣政府的要求，督促有關(guān)鄉(xiāng)鎮(zhèn)、部門和單位認(rèn)真全面整改，整改情況將按規(guī)定向縣人大常委會專題報告。
