受縣政府委托，2024年11月14日，縣審計局局長許自才在縣第十九屆人大常委會第二十一次會議上作2023年度縣級預算執行和其他財政收支的審計工作情況報告，現將主要內容公開如下:

2023年是全面貫徹黨的二十大精神的開局之年。在縣委的堅強領導下，全縣各鄉鎮、各部門、各單位堅持以習近平新時代中國特色社會主義思想為指導，全面貫徹落實黨的二十大精神，深入貫徹習近平總書記考察江西重要講話精神，堅持穩中求進工作總基調，聚焦“走在前、勇爭先、善作為”目標要求，堅持高質量跨越式發展主線，加快建設“五個基地”，實現“六個主要目標”。總體來看，各鄉鎮、各部門、各單位能夠嚴格執行財政財務管理有關要求，財政收支運行平穩有序，年度預算執行和其他財政收支情況總體良好。

——堅持精準施策，財政收支平穩增長。實施積極的財政政策，助力經濟高質量發展。2023年，全年一般公共預算收入9.75億元，同比增長4.7%，全年一般公共預算支出29.6億元。落實財政扶持、減稅降費政策，全年累計安排惠企資金0.61億元、新增退稅減稅降費及緩稅超0.8億元。持續優化營商環境，全年發放“四個信貸通”貸款6.69億元。加大資金爭取力度，爭取上級補助資金18.62億元。建立動態監控存量資金機制，全年累計盤活存量資金共0.55億元，統籌用于“三保”領域。　

——堅持兜牢底線，持續增進民生福祉。始終把保障和改善民生作為財政工作的出發點和落腳點，持續加大民生投入。2023年全縣民生支出達24.83億元，占一般公共預算支出的83.9%。支持教育優先發展，新建、改（擴）建學校33所，落實各類學生資助資金1197萬元。積極促進醫療衛生事業，專項債券項目向公共衛生傾斜，規模達4.9億元。落實就業政策，安排就業資金1615萬元，完成創業擔保貸款29636萬元，安排貸款貼息資金980萬元。兜牢民生保障線，發放城鄉低保金、特困供養金、孤兒補助、殘疾人兩項補貼、高齡津貼等資金9760萬元，安排優撫對象撫恤和生活補助資金1345萬元。

——推進深化改革，聚力提升管理效能。持續深化財政體制改革，加快建立現代財政制度，推動財政治理體系和治理能力現代化建設。以預算管理一體化建設為抓手，加快構建事前事中事后績效管理閉環系統，發揮績效目標對預算編制、執行的引導和約束作用，提高績效管理質效。進一步加強和規范財務管理工作，嚴控“三公”經費，壓減一般性支出，切實把財政資金用在刀刃上，用出實效來。2023年，大余縣在財政部制定的全國縣級財政管理績效綜合評價中入圍前200名，排全省第6位，贛州市第1位，獲財政部通報表彰并獲得獎補資金600萬元。

——聚焦審計整改，推進審計整改取得實效。為扎實推動整改工作落到實處、見到實效，建立“六項機制”做好審計“下半篇文章”。一是建立審計整改公告制度。依法向社會公告審計結果和審計整改結果，促進審計監督與輿論、社會監督有效結合。二是建立審計整改督查通報機制。對限期內未整改到位或超期嚴重的，列入重點督查督辦或審計整改“回頭看”。三是建立審計整改負責人約談制度。對限期內未落實整改又未說明原因的，視情約談被審計單位主要負責人。四是建立審計整改貫通協作機制。對到期后尚未整改到位、移送線索尚未處理的，協調紀檢監察、巡察等有關部門督促整改。五是建立審計整改追責問責機制。對拒不整改、敷衍整改等情形的，依法移送有關部門追責問責。六是建立審計整改結果運用制度。將審計發現問題整改情況作為縣考核或考評工作的重要指標和內容。

一、縣級財政管理審計情況

2023年，縣級財政總收入333021萬元（其中一般公共預算收入97525萬元）、總支出320021萬元，結余13000萬元；縣政府性基金總收入227987萬元、總支出215995萬元，結余11992萬元；縣國有資本經營預算收入94萬元、支出94萬元；縣社會保險基金預算收入37406萬元、支出28767萬元，當年結余8639萬元，年末滾存結余30404萬元。

重點審計了縣本級預算編制、預算執行、財政管理與決算草案、重點民生實事落實、專項資金管理使用等五方面情況。從今年審計情況看，縣本級預算執行情況總體是好的，但也存在一些需要進一步規范的問題。發現的主要問題：1.部分支出預算編制不夠科學、不夠精準。2.直達資金支付進度偏慢。3.調整預算支出不規范。4.非適齡女生免費接種人乳頭瘤病毒疫苗。5.公益林、天然林補助資金撥付不及時。

二、縣級部門預算執行審計情況

重點審計了原縣人防辦、縣花卉和果業發展中心、縣科技創新中心、原縣商務執法大隊、原縣水保局、原縣教師進修學校、原縣體育局等7個單位的部門預算執行和其他財政財務收支情況。從審計情況看，相關部門加強了預算收支管理，部門預算執行總體情況較好。發現的主要問題：

（一）預算編制方面的問題

1.縣科技創新中心預算編制不準確。

2.縣花卉和果業發展中心人員經費預算編制不完整。

（二）預算執行方面的問題

縣科技創新中心、縣花卉和果業發展中心專項資金使用不合規。

（三）財務收支方面的問題

1.原縣商務執法大隊、原縣水保局、原縣教師進修學校、原縣體育局公務接待管理不規范。

2.原縣水保局、原縣商務執法大隊違規報銷差旅費。

3.原縣人防辦部分費用支出證據不全。

4.原縣教師進修學校、原縣體育局未取得合規發票報賬。

三、重點民生項目和資金審計情況

（一）高標準農田建設資金的分配、管理和使用審計情況

重點抽查了樟斗鎮、新城鎮、池江鎮、青龍鎮、左拔鎮、黃龍鎮、南安鎮7個鄉鎮的17個村2018-2021年度高標準農田項目18313.5畝建設面積的建設情況。從審計結果看，縣農業農村局（縣高標辦）能夠落實縣委、縣政府有關高標準農田建設的工作要求，為組織推進大余縣的高標準農田建設做了大量的工作，基本完成上級下達大余縣2018-2021年度的高標準農田建設任務。發現的主要問題：1.多計工程量。2.工程質量不達標。3.未落實管護責任。

（二）大余縣2021-2023年銜接推進鄉村振興補助資金農村供水保障項目投資審計情況

本次審計涉及全縣11個鄉鎮共57個項目1680.93萬元資金。審計結果表明，原縣鄉村振興局按照鞏固拓展脫貧攻堅成果同鄉村振興有效銜接工作要求，把飲水安全鞏固提升工程作為落實飲水保障的重要措施，以切實提高農村飲用水保障能力，解決11個鄉鎮44個村委會居民的安全飲水。發現的主要問題：1.驗收把關不嚴，項目設施不完善影響使用功能。2.多計工程價款。3.項目未充分發揮效益。

（三）大余縣2022年鄉村振興銜接資金專項調查審計情況

本次審計抽查項目282個，涉及資金8705.15萬元，重點審計了2022年鄉村振興銜接資金管理和使用情況，項目建設的真實、合規和效益性情況。審計調查結果表明，原縣鄉村振興局、11個鄉鎮政府等單位能夠貫徹落實黨中央、國務院關于鞏固拓展脫貧攻堅成果同鄉村振興有效銜接的決策部署，積極推動產業扶持政策落地生效，不斷強化鄉村振興銜接資金使用管理工作，扎實推進鄉村基礎設施建設，穩步提升人居環境。發現的主要問題：1.多計工程量。2.設計、管護不力造成損失浪費。3.項目完工后未發揮效益。

四、國有資產管理審計情況

（一）企業國有資產審計情況。對縣工投公司2021-2023年度資產負債和損益情況進行了審計。發現的主要問題:

1.利用代建項目虛增資產。

2.在建工程未及時轉入固定資產。

3.將應計入成本的支出計入管理費用。

4.部分資產處于閑置狀態，未及時盤活。

（二）行政事業性國有資產審計情況。結合部門預算執行、專項審計調查、經濟責任等審計項目，重點關注了此類資產管理使用情況。發現的主要問題：

　  1.縣殘聯、縣農業農村局、原縣就業局、原縣教科體局；黃龍鎮、青龍鎮、新城鎮、左拔鎮、內良鄉等5個鄉鎮固定資產賬實不符。

2.縣應急管理局、原縣體育局、青龍鎮聯合村、縣供銷社固定資產管理不規范。

3.原縣商務執法大隊下屬公司縣屠宰場國有資產收益流失。

（三）國有自然資源資產審計情況。對新城鎮2名領導干部開展自然資源資產審計，發現的主要問題：

1.未嚴格落實耕地保護制度。

2.違規占用林地。

3.農業面源污染防治不到位。

4.城鎮生活污水排放不達標。

五、領導干部經濟責任審計情況

對14個部門單位、鄉鎮的主要負責人履行經濟責任情況進行了審計，發現的主要問題：

（一）落實上級政策不到位。

原縣鄉村振興局、原縣體育局事業單位改革執行不到位。縣農業農村局未完成2021-2022年新（擴）建規模蔬菜基地指導計劃和2020年度高標準農田建設項目任務，涉糧補貼未及時發放到位。縣應急管理局救災物資儲備不達標。

（二）重大經濟事項決策不規范。

1.原縣扶貧辦未建立重大經濟事項決策制度。

2.原縣鄉村振興局、原縣扶貧辦、原縣體育局、原縣農糧局、南安鎮部分重大經濟事項未經班子會議集體研究決定。

（三）經濟活動內部監管不嚴格。

1.縣農業農村局、原縣教科體局、原縣就業局、原縣鄉村振興局、南安鎮未取得合規發票報賬。

2.原縣農糧局、縣農業農村局改變專項資金用途。

3.縣殘聯、原縣鄉村振興局無依據掛賬。

4.原縣鄉村振興局、原縣農糧局、原縣教科體局會計核算不規范。

六、審計建議

（一）加強預算編制和執行管理，提高財政資源配置效率。進一步提高預算編制的科學性、準確性，參照往年收支情況，結合經濟社會發展和政策變化等增減變動因素，切實把預算細化到部門，細化到基層單位，細化到具體項目。規范預算執行，做好財政部門和項目主管部門間的協調銜接，加快預算資金的執行進度，完善績效管理相關制度和辦法，跟蹤落實財政資金的管理、使用和績效，切實實施好全面績效管理，督促財政資金及時落實到項目并發揮實效。

（二）加強項目建設管理，切實發揮工程效益。嚴格項目竣工驗收，持續推動和深化項目建設的全過程監督，規范項目竣工驗收各環節工作，嚴把變更、簽證關，實地查驗、核實重點建設內容的數量與質量，確保驗收工程量及竣工結算的真實性和準確性。建立健全項目管護機制，按照誰受益、誰管護的原則，明確管護主體，落實管護責任，嚴格管護標準，確保長期發揮效益。同時，加強管護人員業務培訓，提高工程運行管理水平，保障工程良性運行。

（三）加強資源資產管理，促進國有資產保值增值。深化國資國企改革，推進資產有效配置，增強企業資產運營效能。摸清資產家底，對全縣行政、國有企事業單位資產情況定期進行全面清查，真實、完整地反映單位的資產和財務狀況，防止國有資產流失損失。嚴格執行資產處理處置程序，及時盤活處置閑置資產，因地制宜采取多種方式實現閑置資產有效利用，切實發揮資產使用效益。壓實生態環境保護責任，牢固樹立“綠水青山就是金山銀山”的發展理念，強化自然資源資產保護和利用，全面落實耕地保護責任，持續開展遏制“非農化”，防止“非糧化”工作。

（四）加強內控管理，夯實會計基礎管理工作。持續加強內部控制制度監管，夯實會計基礎管理，不斷提高對會計人員的教育和培訓力度，定期開展部門單位財務管理和會計核算的檢查指導。各鄉鎮各部門各單位要嚴格執行《中華人民共和國會計法》《中華人民共和國預算法》，適應信息化管理形勢，提高財務人員業務素質，切實規范單位財務收支行為，全面提升財政財務管理整體水平。

本報告反映的是此次縣級預算執行和其他財政收支審計發現的主要問題。對這些問題，縣審計局依法征求了被審計單位意見，出具了審計報告、下達了審計決定。有關部門和單位正在積極整改。縣審計局將持續跟蹤督促，年底前報告全面整改情況。