一、縣級(jí)財(cái)政管理審計(jì)指出問(wèn)題整改情況

1.關(guān)于“部分支出預(yù)算編制不夠科學(xué)、不夠精準(zhǔn)”問(wèn)題。縣財(cái)政局今后將嚴(yán)格按照預(yù)算法和國(guó)務(wù)院的規(guī)定，細(xì)化部門預(yù)算編制，提高年初預(yù)算到位率，增強(qiáng)預(yù)算的法治性、約束力、精準(zhǔn)性。

2.關(guān)于“直達(dá)資金支付進(jìn)度偏慢”問(wèn)題。縣財(cái)政局已將剩余未支付金額全部撥付完成，并督促相關(guān)單位加快項(xiàng)目實(shí)施進(jìn)度，提高財(cái)政資金使用效率。

3.關(guān)于“調(diào)整預(yù)算支出不規(guī)范”問(wèn)題。縣財(cái)政局將嚴(yán)格按照預(yù)算法要求，統(tǒng)籌兼顧、科學(xué)合理調(diào)度資金，努力優(yōu)化支出結(jié)構(gòu)，集中財(cái)力保障重點(diǎn)，做到有保有壓，確保收支平衡，逐步減少一般公共預(yù)算和政府性基金預(yù)算相互調(diào)入調(diào)出現(xiàn)象的發(fā)生。

4.關(guān)于“非適齡女生免費(fèi)接種人乳頭瘤病毒疫苗”問(wèn)題。縣婦幼保健院今后將嚴(yán)格按照上級(jí)相關(guān)文件要求，增強(qiáng)責(zé)任心，明確接種對(duì)象，加強(qiáng)疫苗接種管理。

5.關(guān)于“公益林、天然林補(bǔ)助資金撥付不及時(shí)”問(wèn)題。縣財(cái)政局已撥付2023年上級(jí)下達(dá)生態(tài)公益林資金和天然林資金，后續(xù)將按照資金安排和時(shí)序進(jìn)度加快剩余資金撥付，已完成階段性整改。

二、縣級(jí)部門預(yù)算執(zhí)行審計(jì)指出問(wèn)題整改情況

（一）預(yù)算編制方面

1.關(guān)于“預(yù)算編制不準(zhǔn)確”問(wèn)題。縣科創(chuàng)中心已組織學(xué)習(xí)《財(cái)政部關(guān)于進(jìn)一步做好預(yù)算執(zhí)行工作的指導(dǎo)意見(jiàn)》，進(jìn)一步提升財(cái)務(wù)人員財(cái)務(wù)管理方面的意識(shí)。

2.關(guān)于“人員經(jīng)費(fèi)預(yù)算編制不完整”問(wèn)題。縣花果中心今后將按照預(yù)算編制規(guī)定和預(yù)算編報(bào)要求，對(duì)人員、公用經(jīng)費(fèi)按照定員定額標(biāo)準(zhǔn)據(jù)實(shí)測(cè)算，進(jìn)一步做實(shí)、做細(xì)、做準(zhǔn)預(yù)算。

（二）預(yù)算執(zhí)行方面

關(guān)于“專項(xiàng)資金使用不合規(guī)”問(wèn)題。相關(guān)單位已將使用專項(xiàng)資金支付的公務(wù)接待費(fèi)上繳縣財(cái)政，并組織學(xué)習(xí)專項(xiàng)資金使用范圍權(quán)限和流程，進(jìn)一步規(guī)范專項(xiàng)資金的使用。

（三）財(cái)務(wù)收支方面

1.關(guān)于“公務(wù)接待管理不規(guī)范”問(wèn)題。相關(guān)單位已組織學(xué)習(xí)培訓(xùn)，今后將嚴(yán)格執(zhí)行公務(wù)接待審批流程、見(jiàn)函接待制度、“一函三單”制度，控制接待標(biāo)準(zhǔn)和范圍，加強(qiáng)公務(wù)接待支出管理。

2.關(guān)于“違規(guī)報(bào)銷差旅費(fèi)”問(wèn)題。相關(guān)單位已清退收回違規(guī)報(bào)銷的差旅費(fèi)，并上繳縣財(cái)政。

3.關(guān)于“部分費(fèi)用支出證據(jù)不全”問(wèn)題。原縣人防辦已將相關(guān)支出費(fèi)用的資料補(bǔ)齊。

4.關(guān)于“未取得合規(guī)發(fā)票報(bào)賬”問(wèn)題。相關(guān)單位已組織學(xué)習(xí)《中華人民共和國(guó)發(fā)票管理辦法》，并在今后的工作中嚴(yán)格落實(shí)相關(guān)發(fā)票管理制度和會(huì)計(jì)核算審核制度。

三、重點(diǎn)民生項(xiàng)目和資金審計(jì)指出問(wèn)題整改情況

（一）高標(biāo)準(zhǔn)農(nóng)田建設(shè)資金的分配、管理和使用審計(jì)整改情況

1.關(guān)于“多計(jì)工程量”問(wèn)題。縣農(nóng)業(yè)農(nóng)村局已將需要核減的工程量在測(cè)繪圖上核減，并提交修正后的工程結(jié)算報(bào)告。

2.關(guān)于“工程質(zhì)量不達(dá)標(biāo)”問(wèn)題。縣農(nóng)業(yè)農(nóng)村局已責(zé)令施工單位進(jìn)行整改，3個(gè)工程質(zhì)量不達(dá)標(biāo)問(wèn)題已全部整改到位。

3.關(guān)于“未落實(shí)管護(hù)責(zé)任”問(wèn)題。縣農(nóng)業(yè)農(nóng)村局已將問(wèn)題轉(zhuǎn)交給各涉及鄉(xiāng)鎮(zhèn)進(jìn)行整改，要求限期進(jìn)行改種糧食作物，并完善管護(hù)機(jī)制、管護(hù)考核制度和管護(hù)協(xié)議，目前全部整改到位。

（二）大余縣2021—2023年銜接推進(jìn)鄉(xiāng)村振興補(bǔ)助資金農(nóng)村供水保障項(xiàng)目投資審計(jì)整改情況

1.關(guān)于“驗(yàn)收把關(guān)不嚴(yán)，項(xiàng)目設(shè)施不完善影響使用功能”問(wèn)題。河洞鄉(xiāng)已督促施工方加緊施工，相關(guān)設(shè)施目前已安裝到位；縣水投公司與縣交通運(yùn)輸局溝通后，已完成跨橋管施工；內(nèi)良鄉(xiāng)已完成橫給水管安裝，同時(shí)安排人員進(jìn)行每月定期巡查管護(hù)。

2.關(guān)于“多計(jì)工程價(jià)款”問(wèn)題。相關(guān)單位、鄉(xiāng)鎮(zhèn)已追回多支付的工程款，其中池江鎮(zhèn)將相關(guān)問(wèn)題移交鎮(zhèn)紀(jì)委處理，鎮(zhèn)紀(jì)委及時(shí)受理并向縣紀(jì)委反饋問(wèn)題。

3.關(guān)于“項(xiàng)目未充分發(fā)揮效益”問(wèn)題。相關(guān)鄉(xiāng)鎮(zhèn)已對(duì)項(xiàng)目進(jìn)行修復(fù)或清理疏通，并安排人員進(jìn)行每月定期巡查管護(hù)，現(xiàn)已能正常使用，并對(duì)有意愿安裝的村民盡快接入自來(lái)水。

（三）大余縣2022年鄉(xiāng)村振興銜接資金專項(xiàng)調(diào)查審計(jì)整改情況

1.關(guān)于“多計(jì)工程量”問(wèn)題。相關(guān)鄉(xiāng)鎮(zhèn)已追回多支付的工程款，剩余0.67萬(wàn)元已安排原施工單位按多支付金額補(bǔ)做工程。

2.關(guān)于“設(shè)計(jì)、管護(hù)不力造成損失浪費(fèi)”問(wèn)題。相關(guān)鄉(xiāng)鎮(zhèn)今后將加強(qiáng)項(xiàng)目前期論證，確保科學(xué)合理決策，強(qiáng)化項(xiàng)目的建后管護(hù)工作，提高項(xiàng)目的效益性和可持續(xù)性。

3.關(guān)于“項(xiàng)目完工后未發(fā)揮效益”問(wèn)題。左拔鎮(zhèn)已通過(guò)拍賣林場(chǎng)經(jīng)營(yíng)權(quán)等措施，積極吸引社會(huì)資本投資林業(yè)，提高林場(chǎng)效益。

四、國(guó)有資產(chǎn)管理審計(jì)指出問(wèn)題整改情況

（一）企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)審計(jì)整改情況

1.關(guān)于“利用代建項(xiàng)目虛增資產(chǎn)”問(wèn)題。縣工投公司已嚴(yán)格按照會(huì)計(jì)制度進(jìn)行了調(diào)賬處理，同時(shí)組織學(xué)習(xí)，今后規(guī)范相關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的確認(rèn)和計(jì)量。

2.關(guān)于“在建工程未及時(shí)轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)”問(wèn)題。縣工投公司已安排專人對(duì)問(wèn)題所反饋的工程項(xiàng)目及財(cái)務(wù)資料進(jìn)行逐一核對(duì)，將已辦理項(xiàng)目竣工結(jié)算的在建工程及時(shí)轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)。

3.關(guān)于“將應(yīng)計(jì)入成本的支出計(jì)入管理費(fèi)用”問(wèn)題。縣工投公司已嚴(yán)格會(huì)計(jì)制度進(jìn)行調(diào)賬處理。

4.關(guān)于“部分資產(chǎn)處于閑置狀態(tài)，未及時(shí)盤活”問(wèn)題。縣工投公司制定了《大余縣工投公司資產(chǎn)管理制度（試行）》，進(jìn)一步規(guī)范資產(chǎn)管理，同時(shí)通過(guò)張貼招租公告、與職能部門和企業(yè)溝通對(duì)接等方式，及時(shí)盤活閑置資產(chǎn)。

（二）行政事業(yè)性國(guó)有資產(chǎn)審計(jì)整改情況

　  1.關(guān)于“固定資產(chǎn)賬實(shí)不符”問(wèn)題。相關(guān)單位已按規(guī)定進(jìn)行固定資產(chǎn)核算和日常管理，其中新城鎮(zhèn)、內(nèi)良鄉(xiāng)、南安鎮(zhèn)因時(shí)間久遠(yuǎn)、資料手續(xù)不齊全等仍在辦理處理手續(xù)，正在整改。

2.關(guān)于“固定資產(chǎn)管理不規(guī)范”問(wèn)題。相關(guān)單位已更新資產(chǎn)臺(tái)賬信息，盤活閑置資產(chǎn)。縣供銷社制定了《大余縣供銷合作社基層供銷社、所屬公司財(cái)務(wù)管理制度》，進(jìn)一步規(guī)范資產(chǎn)管理。

3.關(guān)于“國(guó)有資產(chǎn)收益流失”問(wèn)題。目前縣生豬定點(diǎn)屠宰場(chǎng)已由縣城發(fā)集團(tuán)管理，縣城發(fā)集團(tuán)已與承租人重新簽訂合同，縣商務(wù)局今后將加強(qiáng)國(guó)有資產(chǎn)出租管理，避免國(guó)有資產(chǎn)收益流失。

（三）國(guó)有自然資源資產(chǎn)審計(jì)整改情況

1.關(guān)于“未嚴(yán)格落實(shí)耕地保護(hù)制度”問(wèn)題。新城鎮(zhèn)已對(duì)撂荒耕地進(jìn)行了復(fù)耕復(fù)種。

2.關(guān)于“違規(guī)占用林地”問(wèn)題。新城鎮(zhèn)已發(fā)送整改通知書(shū)，其中堆砂區(qū)域已清理并進(jìn)行復(fù)綠，駕校已通知第三方編制可行性報(bào)告，正在辦理林地使用手續(xù)，正在整改。

3.關(guān)于“農(nóng)業(yè)面源污染防治不到位”問(wèn)題。新城鎮(zhèn)已督促相關(guān)養(yǎng)殖場(chǎng)硬化主干道路，新建雨水溝和儲(chǔ)液池，完善雨污分流等環(huán)保處理設(shè)施。

4.關(guān)于“城鎮(zhèn)生活污水排放不達(dá)標(biāo)”問(wèn)題。新城鎮(zhèn)已完成污水管網(wǎng)鋪設(shè)，后期生活污水處理廠排放污水已達(dá)標(biāo)準(zhǔn)。

五、領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)指出問(wèn)題整改情況

（一）落實(shí)上級(jí)政策不到位整改情況

1.關(guān)于“事業(yè)單位改革執(zhí)行不到位”問(wèn)題。相關(guān)單位已完成對(duì)本單位的財(cái)產(chǎn)、債務(wù)等全面核資清算，并完成了資產(chǎn)移交工作，同時(shí)加強(qiáng)學(xué)習(xí)，在今后嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)管理制度。

2.關(guān)于“未完成2021—2022年新（擴(kuò)）建規(guī)模蔬菜基地指導(dǎo)計(jì)劃和2020年度高標(biāo)準(zhǔn)農(nóng)田建設(shè)項(xiàng)目任務(wù)，涉糧補(bǔ)貼未及時(shí)發(fā)放到位”問(wèn)題。縣農(nóng)業(yè)農(nóng)村局已將涉糧補(bǔ)貼發(fā)放到位，2020年高標(biāo)準(zhǔn)農(nóng)田項(xiàng)目已按設(shè)計(jì)要求施工，今后將嚴(yán)格督促鄉(xiāng)鎮(zhèn)完成新（擴(kuò)）建規(guī)模蔬菜基地建設(shè)，大力加強(qiáng)招商引資推動(dòng)蔬菜產(chǎn)業(yè)發(fā)展。

3.關(guān)于“救災(zāi)物資儲(chǔ)備不達(dá)標(biāo)”問(wèn)題。縣應(yīng)急管理局現(xiàn)已完成救災(zāi)物資采購(gòu)，達(dá)到規(guī)定規(guī)模，今后將嚴(yán)格按照要求，及時(shí)下?lián)芫葹?zāi)物資，確保受災(zāi)群眾的“五有”基本生活保障。

（二）重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)決策不規(guī)范整改情況

1.關(guān)于“未建立重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)決策制度”問(wèn)題。原縣鄉(xiāng)村振興局印發(fā)了《大余縣鄉(xiāng)村振興局“三重一大”決策制度實(shí)施辦法》，明確大額資金使用、重大事項(xiàng)標(biāo)準(zhǔn)及審批流程，今后嚴(yán)格落實(shí)。

2.關(guān)于“部分重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)未經(jīng)班子會(huì)議集體研究決定”問(wèn)題。相關(guān)單位已組織學(xué)習(xí)本單位“三重一大”制度，再次明確大額資金使用、重大事項(xiàng)標(biāo)準(zhǔn)及審批流程，今后嚴(yán)格遵照執(zhí)行。

（三）經(jīng)濟(jì)活動(dòng)內(nèi)部監(jiān)管不嚴(yán)格整改情況

1.關(guān)于“未取得合規(guī)發(fā)票報(bào)賬”問(wèn)題。相關(guān)單位將規(guī)范財(cái)務(wù)管理，確保支出憑證真實(shí)、完整。南安鎮(zhèn)制定了《大余縣南安鎮(zhèn)人民政府財(cái)經(jīng)管理制度（暫行）》，規(guī)范報(bào)賬制度及流程。

2.關(guān)于“改變專項(xiàng)資金用途”問(wèn)題。縣農(nóng)業(yè)農(nóng)村局已將資金上繳縣財(cái)政，并組織學(xué)習(xí)《中華人民共和國(guó)預(yù)算法》，加強(qiáng)預(yù)算收支管理，嚴(yán)格按照資金文件規(guī)定用途使用專項(xiàng)資金。

3.關(guān)于“無(wú)依據(jù)掛賬”問(wèn)題。縣殘聯(lián)已調(diào)整有關(guān)會(huì)計(jì)科目清理掛賬款；原縣鄉(xiāng)村振興局已收回相關(guān)款項(xiàng)上繳縣財(cái)政，同時(shí)印發(fā)《大余縣鄉(xiāng)村振興局財(cái)務(wù)管理制度》，加強(qiáng)支出審核控制。

4.關(guān)于“會(huì)計(jì)核算不規(guī)范”問(wèn)題。相關(guān)單位已進(jìn)行調(diào)賬處理，同時(shí)加強(qiáng)財(cái)務(wù)人員業(yè)務(wù)培訓(xùn)，今后嚴(yán)格執(zhí)行會(huì)計(jì)制度，如實(shí)反映各項(xiàng)會(huì)計(jì)要素的情況和結(jié)果，保證會(huì)計(jì)信息真實(shí)可靠。

六、下一步工作打算

從整改情況看，各責(zé)任單位能高度重視審計(jì)整改工作，采取積極措施抓實(shí)抓細(xì)整改工作，取得了一定的成效。目前僅有少數(shù)問(wèn)題沒(méi)有整改到位，主要原因是涉及時(shí)間較遠(yuǎn)或金額較大，完成整改需要一定時(shí)間。

下一步，縣政府將督促被審計(jì)單位進(jìn)一步落實(shí)整改主體責(zé)任，推進(jìn)未整改事項(xiàng)整改到位，確保整改取得實(shí)效。對(duì)尚未完成整改等問(wèn)題，縣審計(jì)局將督促責(zé)任單位嚴(yán)格按照時(shí)間表、路線圖持續(xù)抓好整改，對(duì)重點(diǎn)部門單位整改落實(shí)情況適時(shí)開(kāi)展“回頭看”，鞏固審計(jì)整改成效。同時(shí)強(qiáng)化對(duì)審計(jì)整改成果的綜合運(yùn)用，建章立制，要求各單位認(rèn)真分析問(wèn)題背后的體制機(jī)制問(wèn)題和管理漏洞，舉一反三，努力實(shí)現(xiàn)整改一個(gè)事項(xiàng)、避免一類問(wèn)題、規(guī)范一個(gè)領(lǐng)域，有效提升整改工作成效。